BTW-tarieven in Nederland: 21%, 9% en 0% uitgelegd

Overzicht van de BTW-tarieven in Nederland

De Belastingdienst hanteert in Nederland drie tarieven voor de omzetbelasting (BTW). Welk tarief je op je factuur zet, hangt af van wat je levert en aan wie.

Het standaardtarief is 21% sinds 2012. Het verlaagde tarief is sinds 1 januari 2019 9%; daarvoor was het 6%.

21%: het standaardtarief

Als je niet zeker weet welk tarief geldt, is het meestal 21%. Dit tarief geldt voor de meeste producten en diensten die ondernemers leveren: advies- en ontwerpdiensten, software en abonnementen, elektronica, meubels, de meeste reparaties, alcoholhoudende dranken en veel andere zaken.

9%: het verlaagde tarief

Het verlaagde tarief van 9% geldt voor een beperkte lijst goederen en diensten. Bekende voorbeelden:

• voedingsmiddelen en niet-alcoholhoudende dranken, inclusief eten en drinken in de horeca;
• geneesmiddelen en bepaalde medische hulpmiddelen;
• boeken, kranten en tijdschriften;
• water;
• personenvervoer binnen Nederland;
• kappersdiensten en het herstellen van kleding, schoenen en fietsen;
• arbeidskosten bij renovatie, onderhoud en herstel van woningen (onder voorwaarden);
• kunstwerken die een kunstenaar zelf verkoopt.

Deze lijst is niet uitputtend en de voorwaarden zijn technisch. Controleer bij twijfel het overzicht op belastingdienst.nl of vraag je boekhouder.

Wijziging in 2026: logies naar 21%

Sinds 1 januari 2026 geldt voor logies (hotelovernachtingen en soortgelijke verblijven) het standaardtarief van 21%. Voor camping blijft het verlaagde tarief van 9% gelden. Bied je faciliteiten los aan, zoals ontbijt of toegang tot een zwembad of pretpark, dan blijft daarvoor 9% van toepassing. Bij een all-inclusive prijs verdeel je de vergoeding in een deel tegen 21% en een deel tegen 9%, op basis van de marktwaarde van de afzonderlijke onderdelen.

0%: het nultarief

Het 0%-tarief is bedoeld voor situaties waarin de BTW niet in Nederland wordt geheven. Voorbeelden zijn onder meer:

• Export buiten de EU. Goederen die je naar een land buiten de EU vervoert.
• Levering aan zakelijke klanten in andere EU-landen. Onder voorwaarden, waaronder het BTW-identificatienummer van je afnemer.
• Internationaal personenvervoer.

Bij 0% vermeld je op de factuur het tarief en is de BTW € 0,00, maar je hebt wel recht op aftrek van de BTW over je kosten. Voor diensten aan ondernemers in andere EU-landen gebruik je meestal de verleggingsregeling: zie de gids over BTW verlegd.

Verschil tussen 0% en vrijgesteld

Dit is een veelgemaakte verwarring. Bij het nultarief reken je 0% BTW, maar je mag de BTW op je kosten wel aftrekken. Bij een BTW-vrijstelling reken je ook geen BTW, maar je mag de BTW over de kosten niet aftrekken. Voorbeelden van vrijgestelde activiteiten zijn onder meer bepaalde zorg, onderwijs en het verhuren van woonruimte.

Ook de kleineondernemersregeling is een vorm van vrijstelling: je rekent geen BTW en trekt de BTW over je kosten niet af. Alle situaties zonder BTW op een rij staan op de pagina factuur zonder BTW.

Welk tarief moet ik rekenen? Zo bepaal je het

Werk je factuur in vier vragen af:

1. Is het een levering of dienst in Nederland aan een klant in Nederland? Dan is 21% het uitgangspunt.
2. Staat wat je levert op de lijst met 9%-producten of -diensten? Dan mag je 9% rekenen.
3. Lever je aan een ondernemer in een ander EU-land of buiten de EU? Dan gelden vaak 0% of BTW verlegd.
4. Is je activiteit vrijgesteld, of doe je mee aan de KOR? Dan reken je geen BTW en vermeld je dat op de factuur.

Meerdere tarieven op één factuur

Je mag op één factuur verschillende tarieven combineren. Zet dan per regel het tarief en toon in het overzicht onderaan per tarief het bedrag exclusief BTW en het BTW-bedrag. Zo ziet dat eruit met een dienst tegen 21% en een boek tegen 9%:

Het bedrag inclusief BTW is in dit voorbeeld € 769,60. In de gids BTW berekenen staat hoe je dit zelf uitrekent, met een gratis rekenmachine. Een compleet uitgewerkte factuur zie je in ons factuur voorbeeld.

Hoe zijn de BTW-tarieven veranderd?

De Nederlandse tarieven zijn in de loop der jaren aangepast. Het standaardtarief werd per 1 oktober 2012 verhoogd van 19% naar 21%. Het verlaagde tarief ging per 1 januari 2019 van 6% naar 9%. Sinds 1 januari 2026 valt logies onder het standaardtarief. Wijzigingen worden meestal met het Belastingplan rond Prinsjesdag aangekondigd en gaan vaak per 1 januari in. Controleer daarom aan het begin van elk jaar of de tarieven voor jouw producten of diensten zijn veranderd.

Welk tarief geldt voor doorberekende kosten?

Kosten die je doorberekent horen in de regel bij de hoofdprestatie en volgen daarom het tarief van die prestatie. Reken je reiskosten door bij een adviesdienst waarvoor 21% geldt, dan is dat ook 21%. Zet zulke kosten wel op een aparte regel met het juiste tarief.

Tarief bij prijzen inclusief BTW

Spreek je een eindprijs inclusief BTW af, bijvoorbeeld met een particulier, dan zit het tarief al in die prijs. Verandert het tarief, dan verandert het bedrag exclusief BTW, terwijl de eindprijs voor je klant kan blijven staan. Op de factuur moet altijd staan wat het bedrag exclusief BTW is en welk tarief is gebruikt. Zie de gids BTW berekenen.

Waar controleer je het juiste tarief?

• de pagina van de Belastingdienst over BTW-tarieven (zie de bronnen onderaan);
• het overzicht “Tarieven en vrijstellingen” op belastingdienst.nl;
• je boekhouder, vooral bij uitzonderingen en grensgevallen;
• de Belastingdienst zelf, bij twijfel over een specifieke situatie.

Fouten met BTW-tarieven

• Te laag tarief. Reken je 9% terwijl 21% geldt, dan moet je de te weinig berekende BTW alsnog afdragen, ook als je die niet meer bij je klant in rekening kunt brengen.
• Te hoog tarief. Reken je 21% terwijl 9% geldt, dan betaalt je klant te veel. Corrigeer dit met een creditnota.
• BTW op een factuur die vrijgesteld is. Als je BTW vermeldt, moet je die ook afdragen.
• Tarief vergeten. Zet altijd het tarief en het BTW-bedrag op de factuur; ze horen bij de factuureisen.

BTW-tarieven in Factuur Maker

In Factuur Maker kies je per factuurregel het tarief: 21%, 9% of 0%. De BTW-specificatie onderaan de factuur wordt automatisch per tarief berekend en toont ook het tarief 0% als je dat kiest. Weet je niet zeker welk tarief geldt, gebruik dan altijd de actuele informatie van de Belastingdienst; wij geven geen fiscaal advies.